Ulga B+R – co to jest i jak może wspierać rozwój Twojej firmy?
Czas czytania: 5 min.
Współczesna gospodarka opiera się na innowacyjności, rozwoju technologii i wiedzy. Dlatego polski ustawodawca wprowadził szereg instrumentów fiskalnych wspierających przedsiębiorców inwestujących w badania i rozwój (B+R). Jednym z kluczowych narzędzi jest ulga podatkowa B+R, która pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. To realna szansa na zmniejszenie zobowiązań podatkowych i wsparcie rozwoju innowacyjnych projektów.
Najważniejsze informacje o uldze podatkowej B+R
- Ulga B+R pozwala na dodatkowe odliczenia podatkowe za wydatki na badania i rozwój.
- Można odliczyć m.in. wynagrodzenia, składki ZUS, materiały i usługi naukowe związane z B+R.
- Ulga wspiera obniżenie podatku, poprawę płynności finansowej i reinwestowanie środków w rozwój firmy.
- Skontaktuj się z nami, aby skorzystać z ulgi B+R i zwiększyć innowacyjność swojej firmy!
Ulga B+R – podstawowe informacje i zasady
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) została wprowadzona do polskiego systemu podatkowego w 2016 r. i systematycznie rozszerzana w kolejnych latach. Jej podstawę prawną stanowi art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz odpowiedni przepis w ustawie o PIT. Stosowanie odliczenie na badania i rozwój wymaga jednak znajomości szczegółowych zasad i odpowiedniej dokumentacji.
Na czym polega ulga B+R? Pozwala podatnikowi odliczyć od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane poniesione na działalność badawczo-rozwojową. Odliczenia można dokonać dodatkowo, poza zaliczeniem kosztów do kosztów uzyskania przychodów.
W praktyce oznacza to możliwość dwukrotnego aktywowania kosztu: raz jako koszt uzyskania przychodu i drugi raz jako odliczenie w ramach ulgi.
Jakie koszty można odliczyć w ramach ulgi B+R?
Ustawa wskazuje konkretne koszty kwalifikowane, które można odliczyć w ramach ulgi B+R. Należą do nich m.in.:
- wynagrodzenia pracowników i zleceniobiorców zaangażowanych w działalność B+R,
- składki ZUS od tych wynagrodzeń,
- zakup materiałów i surowców wykorzystywanych w projektach B+R,
- odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej,
- ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i podobne usługi naukowe,
- odpłatne korzystanie z wyników badań naukowych lub eksperymentalnych prac rozwojowych,
- koszty amortyzacji środków trwałych i WNiP wykorzystywanych w B+R.
Wysokość odliczenia wynosi:
- do 100% kosztów kwalifikowanych,
- do 200% kosztów wynagrodzeń pracowniczych (dla CBR – centrów badawczo-rozwojowych).
Ulga B+R a przedsiębiorcy – korzyści dla firm
Ulga B+R to nie tylko narzędzie fiskalne. To przede wszystkim realna zachęta inwestycyjna. Dzięki niej przedsiębiorcy zyskują:
- obniżenie efektywnego opodatkowania,
- poprawę płynności finansowej dzięki zmniejszeniu podatku do zapłaty,
- zwiększenie atrakcyjności inwestycyjnej firmy,
- możliwość reinwestowania zaoszczędzonych środków w dalszy rozwój,
- lepsze planowanie budżetowe projektów badawczych.
Ulga może być stosowana niezależnie od rodzaju branży – o ile działania mają charakter prac badawczo-rozwojowych w rozumieniu ustawowym.
Kto może skorzystać z ulgi B+R?
Z ulgi B+R mogą korzystać:
- podatnicy CIT i PIT prowadzeni w formie spółek, JDG, fundacji, stowarzyszeń (jeśli prowadzą działalność gosp.),
- podmioty, które ponoszą koszty kwalifikowane B+R,
- przedsiębiorcy niezależnie od wielkości firmy (zarówno MŚP, jak i duzi podatnicy),
- firmy posiadające odpowiedni poziom dokumentacji działalności B+R (ewidencje, raporty, umowy, harmonogramy).
Nie ma obowiązku rejestracji jako jednostka badawcza. Wystarczy, że prowadzone działania spełniają definicję działalności B+R:
- badania naukowe – podstawowe lub stosowane,
- prace rozwojowe – projektowanie, prototypowanie, testowanie nowych produktów, procesów lub usług.
Proces uzyskiwania Ulgi B+R – krok po kroku
- Zidentyfikuj działalność B+R w firmie – przeanalizuj projekty i zadania o charakterze rozwojowym lub naukowym.
- Prowadź dokumentację projektów B+R – dzienniki prac, harmonogramy, raporty techniczne, umowy, wyniki.
- Wyodrębnij koszty kwalifikowane – ewidencjonuj wydatki B+R osobno w księgach rachunkowych.
- Zastosuj ulgę w rozliczeniu rocznym – w formularzu CIT-8 lub PIT-36/PIT-36L oraz załączniku CIT-BR/PIT-BR.
- Zachowaj dokumentację na wypadek kontroli – organ może zażądać dowodów rzeczywistego prowadzenia działalności B+R.
W razie wątpliwości warto wystąpić o interpretację indywidualną lub skorzystać z pomocy doradcy podatkowego.
FAQ – Ulga B+R: Najczęstsze pytania przedsiębiorców
- Czy ulga B+R przysługuje firmie, która nie posiada statusu centrum badawczo-rozwojowego?
Tak. Wystarczy, że firma prowadzi rzeczywistą działalność B+R. - Czy ulga B+R dotyczy tylko nowych wynalazków?
Nie. Może dotyczyć ulepszeń, optymalizacji procesów czy wdrażania zmian technologicznych. Ulga może dotyczyć ulepszenia wyrobów lub usług już produkowanych/ wykonywanych prze firmę. Prace rozwojowe musza dotyczyć ulepszenia realizowanego na skalę danej firmy. Np. produkujesz okna; w ramach prac rozwojowych udoskonalasz produkty i starasz się opracować okno z powłoką bardziej odporną na zabrudzenia albo zarysowania. W tym celu kupujesz do produkcji próbnej surowce i materiały, zamawiasz usługi projektantów, wewnętrznie organizujesz dział zajmujący się nadzorem na produkcją testową. Takie prace oznaczają, że prowadzisz prace rozwojowe. - Czy ulga B+R może być łączona z ulgą IP BOX?
Tak. Można korzystać z obu ulg, ale nie na te same koszty.
