Rozporządzenie ws. JPK CIT opublikowane

Publikacja rozporządzenia świadczy o tym, że wdrożenie JPK CIT dla dużych firm od 2025 r. jest już praktycznie przesądzone (choć oczywiście w drodze ustawy możliwe jest nadal odroczenie obowiązku). 

Co w rozporządzeniu:

Istotna zmiana dotycząca ewidencji ŚT i WNiP
Rozporządzenie wymaga raportowania ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (JPK_ST_KR) już w pierwszym roku obowiązywania przepisów. 

Ksiąg do wysyłki JPK CIT nie trzeba jednak uzupełniać o dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie danego środka trwałego (ŚT) lub danej wartości niematerialnej i prawnej (WNiP) z ewidencji, obejmujące pięć elementów:

-       numer identyfikujący fakturę w KSeF,

-       numer dowodu, na podstawie którego przyjęto do używania ŚT lub WNiP,

-       rodzaj dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,

-       datę nabycia, wytworzenia, przyjęcia do używania lub wykreślenia z ewidencji,

-       numer inwentarzowy.

Czyli z przepisu wynika, że moduł ST będzie wysyłany za 2025 r. ale z uproszczeniami. Danych o ST i WNiP nie uzupełniamy w odniesieniu do ŚT oraz WNiP wprowadzonych o ewidencji przed 1 stycznia 2025 r., ale dla bieżących wprowadzeń lub zbycia składników konieczne będzie podanie takich danych jak numer faktury lub data wykreślenia ich z ewidencji.

2. Moduł podatku dochodowego (PD)

W pierwszym roku za który przekazujemy JPK CIT można nie uzupełniać ksiąg o dane odnoszące się do wysokości różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a podstawą opodatkowania ustaloną do CIT obejmujące trwałe i przejściowe różnice dotyczące przychodów jak i kosztów.

Czyli generalnie nie trzeba przesyłać odrębnego, syntetycznego uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego.  Z rozporządzenia wynika jednak, że obowiązkowe jest stosowanie znaczników podatkowych przy pozycjach, które składają się na takie uzgodnienie. Zatem w praktyce szczegółowe prześledzenie poszczególnych pozycji, które złożyłyby się na syntetyczne przejście z wyniku finansowego na podatkowy trzeba organom zapewnić.

Spodziewane są też wyjaśnienia w zakresie funkcjonowania nowego pliku JPK CIT w formie broszury opublikowanej przez MF.