Partner
Jak korzystać ze zwolnienia z obowiązku dokumentacyjnego w spółce z łamanym rokiem podatkowym
Czas czytania: 2 min.
Autor
Dyrektor KIS zajmował się sytuacją spółki, która rozlicza się według roku podatkowego obejmującego 12 miesięcy – od 1 grudnia do 30 listopada. Natomiast jej kontrahenci, z którymi realizuje transakcje kontrolowane, stosują rok podatkowy pokrywający się z rokiem kalendarzowym.
W analizowanym okresie rozliczeniowym spółki – od 1 grudnia 2023 r. do 30 listopada 2024 r. – zarówno sama spółka, jak i jej kontrahenci nie wykazali strat podatkowych, ani z tytułu zysków kapitałowych, ani z działalności operacyjnej. Ponadto, w roku 2023 oraz 2024, również kontrahenci nie ponieśli strat z żadnego źródła przychodów.
Dodatkowo, zarówno spółka, jak i podmioty powiązane spełnili pozostałe warunki określone w art. 11n pkt 1 ustawy o CIT, które umożliwiają zwolnienie z obowiązku dokumentacyjnego.
W związku z tym Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przyznał rację spółce, potwierdzając, że w tak przedstawionym stanie faktycznym, spółka może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych za okres od 1 grudnia 2023 r. do 30 listopada 2024 r., w odniesieniu do transakcji zawieranych z powiązanymi kontrahentami.
Zatem dla spółki, oprócz zbadania strat za jej rok podatkowy konieczne było również zbadanie zarówno 2023 i 2024 r. u jej kontrahentów.
Interpretacja indywidualna z 04.04.2025 r., znak: 0 0114-KDIP2-2.4010.67.2025.1.RK
